通信工程结算审计方案

水中游1211

通信工程结算审计方案-学习交流

1）项目组织机构及专业人员配置情况

一、项目组织机构

我单位针对贵公司的要求，并配备专业能力优异、经验丰富的的专业人员团队。

增强领导班子，具体了管理分工，做到人员、业务、质量等有人管理过问监督。针对广东联通审计工作，公司领导高度重视，将参与具体工作的管理协调和监督。

计划成立驻XX办事处，安排精干常住人员，做到工作协调、沟通、管理及时到位。办事处负责人于成玖是一名具有丰富同类项目审计经验的造价工程师。明确负责人责任：

①负责本工程审计方案审查、签发。

②负责本工程审计方法、原则、结果复核、确认。

③负责与省公司、建设单位、施工单位工作协调。

④负责本工程审核初步结果、签证表复核、确认。

⑤负责《通信工程结算审核报告》复核、签发。

⑥负责对工程结算过程中发现问题、及时与省公司审计部门交换意见。

具体承做工作人员保证注册造价师带队，实行项目负责人制度。

（1）根据本项目的具体情况，我所将配备资深造价师担任分项目负责人，负责本工程现场审计。并以老带新，传帮代式培养人才。

（2）如届时由于工程量增大，我所将根据需要，随时增派具有执业资格的相关人员参加，保证省公司委托审计业务按质、按时完成。

（3）分项目负责人要掌握现场审计进度，审核底稿，协调沟通，完成审计结果并对质量负责。

（4）项目组人员审计职责

①负责本工程预、结算资料领取、保管、退还。

②负责本工程预、结算资料初审。

③负责本工程现场查勘、现场签证以及现场协调工作。

④负责对本工程发现问题，审计初步结果，及时向项目总负责人进行报告，并执行项目总负责人关于审计工作安排以及反馈意见。

⑤负责提出初步审计结果、审计明细表，配合委托单位、建设单位组织施工单位对审核结果的签证。

⑥负责提出本工程《通信工程结算审核报告》初稿，并送建设单位和地市接口人进行复核。

⑦负责出具《通信工程结算审核报告》。

⑧负责本工程预、结算资料进行整理、归档。

    二、专业人员配置情况

本项目我方共安排十位符合资质要求的审计人员，均具备通信工程概预算资格证书组成项目管理班子，有丰富的通信专业的审计经验，能够出色的完成工作任务。

XXX作为项目负责人，具有丰富的执业经验，负责的XXX等工程。拟在本工程负责全局统筹工作、领导工作与协调工作。

其他人员均在多个同类项目中任职专业技术负责人，经验丰富，办事高效。拟在本工程担任地区负责人。工作职责有：①在项目负责人领导下分管项目各专业技术工作②负责建立企业质量保证体系和质量控制制度，保证咨询成果技术的可靠性、数据的准确性、结论的科学性和公正性。③负责工作方案和原则的制定，对重大技术和质量问题进行检查和分析并提出解决方案，并向项目负责人汇报。④负责项目执业过程中的技术指导工作等。

2）现场组织协调、沟通能力的保证

    组织项目协调是以一定的组织形式、手段和方法，对工程项目中产生的不畅进行疏通，对产生的障碍和干扰加以排除的过程。项目组织协调非常关键，只有通过积极的组织协调才能实现整个系统的全面协调。就本项目而言，我单位制定以下措施，来保证现场组织协调的顺利进行。

    组建了健全的项目管理机构。明确项目组成员的工作内容、工作权限和工作工作程序，使所有人员按步骤完成自己的工作。采取相应的组织形式、手段方法对工程审计中的各种关系进行疏导，使工程审计过程处于顺畅的运行状态，确保工程审计项目质量目标、投资目标及进度目标的完成。

    加强目标管理。根据业主要求及合同规定制定明确的项目目标，使项目成员对合同、指令责任书的理解一致，同时协调资源和管理服务，把所有人员及资源统筹到共同的总目标中去。当个体目标与项目总目标不一致时，要通过协调使个体目标与总目标方向一致，特别是当工作遇到困难的时候，项目刚开始及将要结束的时候，更要加强组织协调，实现组织目标。

    有效解决组织争端。对于组织出现的争端，首先要正确的认识争端和管理争端。通过争执引起讨论和沟通，通过详细的协商平衡和满足各方的利益要求，达到项目目标的最优解决。对于不影响项目大局的争执，管理者要采取措施引导双方回避争执，或者说服双方适当妥协或非原则让步；对于涉及双方共同利益的争执，采取互谦互让、加大合作面，形成利益互补或者利益共同体，从而化解争执；有的争执属于非原则性争执，双方应通过协商进一步达成共识，消除争执；对于利益冲突争执，如果不好通过双方协商解决，则交由上级领导出面裁决，保证进一步组织工作的顺利进行。如果争执问题比较突出，且双方对待争执都比较敏感，采用协商、调节方法都无法解决的情况下，应当机立断采用行政裁决甚至采用发了手段来解决。

    沟通是解决项目实施过程中各种信息障碍最基本的方法，也是最有效的一种手段。我单位建立了良好的沟通体系，包括内部沟通体系和外部沟通体系，使信息能够在整个工程审计过程中得到良好的传递。在项目内部，可以通过当面汇报、定期例会、电话沟通、网络等多渠道传达信息，对审计过程中出现的重大问题及时的进行汇报、总结沟通，使问题能够得到良好解决，并维持好内部人员的关系，搞好团结协作。在与业主的沟通过程中，我单位负责人会经常向领导请示、汇报工作，及时收集业主的反馈意见，出现不满意或冲突及时向主管部门进行汇报，并及时处理。与业主方领导不定期进行沟通，解决问题。

3）制定的审计工作流程、目标、原则和质量标准

我们对通信工程结算审计总体思路，是以“诚信敬业，提供增值服务”为宗旨，以委托内容为审计重点，以富有经验专业人士为审计人员，将管理咨询贯穿于审计始终，力求在进行工程结算审计的同时，积极开展咨询服务，帮助贵公司规范管理、提高投资效益。

⑴审计工作流程：

①首先要收集项目的相关资料。相关资料主要包括：项目立项申请、设计批复、设计文件、施工单位招标投标文件、图纸、结算资料、竣工资料、设计变更文件、隐蔽工程签证单等，在是计过程中，施工单位往往提供资料不及时，提供资料不全面，且资料内容与实际不符，这都需要我们仔细核查。收集相关的资料是审计工作顺利开展的基础条件，同时为保证审计工作的有序进行还必须将收集的资料进行分类、归集和分析，对资料要有全面详细的了解。

②根据结算资料情况及要求编制审计说明，了解工程结算包含的范围、内容及结算方式，确定审计方案。

③全面熟悉竣工图纸，竣工图是审计的重要依据，通过图纸统计工程量。当然要使工程量客观、准确，还需要进行现场查勘，这是非常重要的步骤。

④根据工程的性质和类别，运用适用的定额和取费标准，然后综合运用标准依据对工程造价进行核算、核对。

⑤依据计算的结果出具审计报告，发表审计意见。

⑵审计目标：

    ①通过对通信建设项目工程结算审计，规范建设行为，充分保障贵公司投资行为的合法、合规性，维护省公司正当权益和国家利益。

    ②通过对省公司通信工程结算审计，保证通信建设资金合理、合法使用，正确评价资金使用效益，及时总结通信建设经验，协助委托（建设）单位健全规章制度，促进和加强通信工程建设管理行为，提高通信建设项目工程管理水平。

   ⑶审计原则

    ① 严格保持审计工作独立性、公正性

    审计人员只对审计范围内的工作内容依照委托方要求、国家法规和审计方案及通过各种渠道掌握各类新信息作出客观判断与评价，为建设单位提供决策咨询。

如果与被审计单位或被审计人员存在可能损害其独立性利害关系时，应及时向主管领导汇报，并实行回避。

    ②审计方法多样化

    为提高审计效率，确保审计质量，不影响审计过程中建设项目结算工作顺利实施，审计人员在审计中应针对审计内容采取不同审计方法。

    ③审计人员做到点面结合

    对通信工程结算过程中工程量差异、变更工程量、采用逐项审计与现场重点抽查相结合，符合性测试与实质性测试相结合，审计证据查询与函证相结合，提高审计效率，加大审计范围内工作力度。

   ⑷质量标准

    ①我单位严格遵守编制、审核、审核报告质量承诺。保证审计质量及审核报告的真实性、合法性；在审计报告中详细说明审计核（增）减原因、审计依据、审计程序等情况。保证工程结算审计服务成果误差率在 3 %以内。

    ②我单位严格遵守对工程结算审查报告内容完整性承诺。保证工程结算报告内容的完整性，报告内容包括：对送审工程结算书不规范的情况进行总结、审查前后详细结算数据汇编、审查前后单项工程的工程量和单位造价列表分析、关键审计内容审计情况披露等。

    ③我单位对工程结算现场核查率标准为同一项目同一施工单位同一专业不低于本批工程量的20 %，现场审计组应充分考虑风险因素，合理确定抽查样本，确保所抽样本具有代表性。要对本批工程造价影响大、质量问题多、报审高估冒算多发部分的所有工程量100%审计，不受20％的比例限制（比如单价包干的管道购置项目，管道长度要100%现场核实）,抽查到的样本所含工程量要100%核实。并对可疑的数据及不确实的数字我方必须到现场一一对证确认。我单位在委托方发出委托之日起 10 个工作日内进行现场勘查。

4）审计项目小组服务质量的控制措施

    （1）严格内部的质量控制

    ①根据审计人员知识、经验和专业特长，确定项目组成员，从人员配备上保证审计质量。

    ②审计报告实行项目负责人、部门主任、分管所领导三级复核制，逐级负责，并明确各级审计的工作范围，承担相应责任。

    第一级复核：由小组主审人员随审计进度实施详细复核，主要进行：审计问题的正确性、审计证据的充分性；审核计算的准确性；审计领域的完整性；审计结论的可靠性。

    第二级复核：由项目技术负责人随审计进度实施的总体复核，主要有：一级复核的内容是否完整；审计程序、审计重点领域是否全部实施；对重要问题进行抽样检查，确定审计是否需要重新取证。

    第三级复核：由我所质量监管部与项目负责人实施最终复核，主要进行：审计程序是否按审计计划实施；确定的问题及调整意见是否准确；重点审计领域的审计是否完整实施；审计是否达到了预期目标，有无可改进项目；审计结论、评价是否充分、完整、合规、合法。

    工程量大、造价高、对工程造价影响较大部分，如设备安装工程中的设备价格方面，干线光电缆建设工程中的土石方面的计算、光电缆长度及其单价，管道建设工程中的管道长度和土石方量的计算，套用预算定额，取费标准等重点复核。

    审查定额的套用，首先对结算的表三进行审核，审查表三的工程量，看其定额是否准确套用，有无低往高套，错套的问题。审查定额套用所相应的工日的标准是否正确。计量单位是否正确。审查取费标准。

    （2）我方保证各项结果的技术偏差不超过国家有关规定，甲方若抽查或复核差超过行业规定，甲方有权解除合同、扣减我方的服务费。

    （3）我公司保证在造价咨询的过程中定期征求业主对我方派驻现场人员的意见，随时根据业主要求进行更换项目负责人或造价专业人员。

    （4）明确审计人员工作纪律。全体参审人员将严格遵守职业道德，坚持“独立、客观、公正”的审计原则，并严守在审计过程中知悉的商业秘密。

    （5）以优质的专业精神、广博的专业知识，亲切的服务态度实施审计工作，在审计工作中与委托方相关工作人员密切配合，并随时接受委托方垂询、指导，及时与委托方交换意见，按期、保质、高效的完成审计任务。

    （6）工作过程中，接受贵公司的监督及管理，集中到建设方规定地点办公，并承担其所派人员的交通、食宿等费用。并对所派驻人员的安全负责。

    （7）严格执行合同

    我们将严格执行双方约定的合同条款，在审计范围、审计目标、审计原则、审计内容、实施质量等方面，切实履行我们对委托方的责任。并在审计过程中依法国家、省、市等文件或规定，提供合理评价意见，确定工程合理的造价。

4、人员及工具要求

1）有专人负责支撑湖北联通工程项目审计工作，并能及时响应。

2）成立审计项目小组。项目小组要合理配备各专业的从业成员满足项目审计需求，并提供拟派人员情况的说明及相应的资格证明。

3）至少配备10名及以上符合资质要求的审计人员，均应具备通信工程概预算资格证书。

4）必须以正式在册的注册审计人员参与项目审计，不得使用挂靠队伍。

5)项目经理及项目组成员需根据项目情况合理配置，以具体项目要求为准。

6)项目小组人员必需相对稳定，不得随意调整，如个别人员确需调整，须委托方审核同意。

7)审计工具和审计软件齐全，需提供审计工具和软件清单。