对审计中介机构工程审计咨询业务的技术要求

知足知不足

一、工程审计中介机构的工作内容主要由以下环节构成：

审计中介机构对应项目组审计人员必须保持相对的稳定并需经过甲方的定期考试认证，若需调整，调入人员的工作经验及资质、素质应不低于调出人员，并事先征得委托方同意；否则，甲方有权解除委托合同。

1、资料初审及接收

审计小组根据委托及时到达地市审计现场，对照《工程建设项目结算、决算审计资料交接清单》逐个项目对送审项目资料进行初审检查，审核无误、符合送审要求的资料进行签字接收。

2、编制审计方案

审计小组根据所掌握内容编制、制定工作日程计划，包括工程现场的检查计划。

3、审计实施：审计工作应满足国家、行业、集团及省内相关审计规范的要求。

（1）工程现场审计：根据计划实施对工程现场的检查，核对现场工作量、材料使用量等。

（2）量价核算：审计小组根据现有资料（包括物资领退料、设计文件、监理资料、各信息系统如工辅的数据、现场检查情况）进行工程量价核算，核对项目实际工程量、定额套用、费用、签证等，验证工程测试，计算工程量和材料用量，审计各类签证，初步确定项目结算费用（包括安全生产费的审核）。对于进行预算审核的，还要根据现有资料核定设计费、监理费等项费用。

（3）根据省内结算、决算审计一体化要求，同步完成单项工程决算审计。

4、审计结论确定，审计系统流转

（1）初定审计结果：审计小组初步核定审计结果。

（2）形成台账、审核、三方定案：填写《审计台账》相应部分的数据，形成完整台账，报审计部初审。审核合格后，根据台账形成的审计定案表进行三方定案，三方签字盖章。

（3）审计管理建议：审计小组根据审计过程中所掌握的情况商定对建设部门的管理建议。

（4）审计系统流转：审计小组根据审定资料进行审计系统的流转，包括填写审定数据、制作审计底稿、审计管理建议，上传原始电子版资料包括审计过程中形成的审计业务联系单、现场检查记录、审计洽谈记录等原始审计资料。

5、资料返还交接、收尾

审计小组返还送审资料、交接审计定案表和审计定案汇总表、交接审计报告（对需要出具审计报告的工程），反馈审计意见以及其他收尾工作。

二、工程审计考核评价介绍

工程审计中介机构的考核评价依据《XXX公司外包工程审计项目质量考核管理办法》进行，主要有以下方面（考核表见附件）：

1、履行承诺情况：是否按照承诺派出符合相应资质和经验要求的人员参与审计，人员调整是否事先征得内部审计机构同意。

2、审计工作质量：是否按照内部审计机构的要求实施审计，并获取充分的审计证据；审计测试记录和审计工作底稿的编制及复审是否符合内部审计机构的要求；对被审计单位的反馈意见是否进行了核实；报送内部审计机构的审计工作文档是否完整、规范；现场审计率是否满足要求。

3、审计工作效果：审计报告和管理建议是否客观、准确、清楚、扼要，富有建设性。

4、执业素质与职业道德，包括：参与审计人员的整体业务能力和水平、工作态度与工作作风、遵守审计纪律的情况；是否严格遵守国家法律和相关行业规范；是否严格遵循客观性要求，向委托业务的内部审计机构如实报告所有重要审计事项。

5、审计时限：是否在审计管理办法规定的各个审计环节所要求的时限内完成工作。